Spis treści
- Czym jest JPK CIT (JPK_KR_PD)?
- Kogo dotyczy i od kiedy?
- Do kiedy trzeba przesłać plik?
- Co zawiera plik JPK_KR_PD?
- JPK CIT w Rewizorze nexo PRO i Rewizorze GT
- Jak się przygotować – lista kontrolna
- Najczęstsze pytania
- Umów wsparcie z JPK CIT
Czym jest JPK CIT (JPK_KR_PD)?
JPK CIT to potoczna nazwa obowiązku przekazywania danych z ksiąg prowadzonych dla celów podatku dochodowego w postaci elektronicznej właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego.
Podatnicy prowadzący księgi rachunkowe przekazują dane w strukturze JPK_KR_PD, obejmującej księgi rachunkowe wraz z dodatkowymi danymi potrzebnymi do rozliczenia podatku dochodowego. Dane z ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych są przekazywane w odrębnej strukturze JPK_ST_KR.
Do tej pory dane z ksiąg były przekazywane w formacie JPK przede wszystkim na żądanie organu podatkowego, na przykład podczas kontroli. Nowe przepisy wprowadzają obowiązek regularnego przekazywania danych po zakończeniu roku podatkowego, bez wcześniejszego wezwania urzędu.
Obowiązek obejmuje podatników CIT, wskazane w przepisach spółki niebędące osobami prawnymi oraz podatników PIT prowadzących księgi rachunkowe.
Kogo dotyczy i od kiedy?
Ministerstwo Finansów wprowadza obowiązek etapami. Liczy się rok, od którego podatnik ma obowiązek prowadzić księgi w sposób umożliwiający ich późniejsze przekazanie w wymaganej strukturze. Sam plik jest przesyłany po zakończeniu tego roku.
| Od kiedy | Kogo dotyczy | Pierwsza wysyłka |
|---|---|---|
| 1 stycznia 2025 r. | Podatkowe grupy kapitałowe oraz podatnicy CIT, których przychód w poprzednim roku podatkowym przekroczył 50 mln euro | 2026 r. – za 2025 r. |
| 1 stycznia 2026 r. | Pozostali podatnicy CIT oraz podatnicy PIT i inne podmioty prowadzące księgi rachunkowe, zobowiązani do przesyłania JPK_V7M, czyli rozliczający VAT miesięcznie | 2027 r. – za 2026 r. |
| 1 stycznia 2027 r. | Pozostali podatnicy prowadzący księgi rachunkowe, w tym podatnicy rozliczający VAT kwartalnie | 2028 r. – za 2027 r. |
Co to oznacza w praktyce?
Jeśli Państwa firma prowadzi pełną księgowość i rozlicza VAT miesięcznie, księgi za 2026 r. powinny być już prowadzone w sposób umożliwiający późniejsze przygotowanie poprawnego pliku JPK_KR_PD.
Plan kont i sposób oznaczenia kont najlepiej przygotować z wyprzedzeniem, a nie dopiero w momencie generowania pliku.
Do kiedy trzeba przesłać plik?
Pierwotnie termin przekazania JPK_KR_PD był powiązany z terminem złożenia rocznego zeznania podatkowego. W 2026 r. przepisy zostały jednak zmienione, a termin przekazania danych z ksiąg został wydłużony.
- Podatnicy CIT przekazują plik do końca 7. miesiąca po zakończeniu roku podatkowego.
- Dla firm, których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, oznacza to przekazanie danych do 31 lipca roku następnego. Za 2026 r. będzie to zatem 31 lipca 2027 r.
- Przepisy wydłużające termin weszły w życie 1 lipca 2026 r.
- Termin złożenia samego zeznania CIT-8 nie został przez tę zmianę przesunięty.
Dłuższy termin pozwala przekazać dane po zakończeniu procesu sporządzania i zatwierdzania sprawozdania finansowego. Nie oznacza to jednak, że przygotowania można zostawić na lipiec. Dane potrzebne do prawidłowego wygenerowania JPK_KR_PD powstają w księgach przez cały rok.
Co zawiera plik JPK_KR_PD?
Według dokumentacji Ministerstwa Finansów struktura JPK_KR_PD obejmuje między innymi:
- Nagłówek i dane podmiotu – między innymi cel złożenia, okres, NIP i dane podatnika.
- Kontrahentów – dane identyfikujące kontrahentów występujących w zapisach księgowych.
- Zestawienie obrotów i sald (ZOiS) – konta wraz z obrotami i saldami oraz znacznikami pozwalającymi powiązać konta z odpowiednimi pozycjami sprawozdania finansowego oraz – tam, gdzie jest to wymagane – z rozliczeniem podatku dochodowego.
- Dziennik – chronologiczny zapis operacji gospodarczych.
- Sumy kontrolne – służące do weryfikacji kompletności danych.
- RPD – dane dotyczące rozliczenia podatku dochodowego.
Jednym z bardziej pracochłonnych elementów przygotowania może być prawidłowe przypisanie znaczników do kont wykazywanych w JPK_KR_PD.
W rozbudowanym planie kont może to oznaczać konieczność przejrzenia i odpowiedniego oznaczenia dużej liczby kont ostatniego poziomu analityki.
JPK_ST_KR – ewidencja środków trwałych
Dane z ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych przekazywane są w osobnej strukturze JPK_ST_KR.
Dla podatników objętych pierwszym etapem wdrożenia obowiązek przekazania JPK_ST_KR za rok 2025 został czasowo wyłączony. Dla kolejnych okresów należy uwzględnić również tę strukturę w przygotowaniach do raportowania JPK w podatkach dochodowych.
JPK CIT w Rewizorze nexo PRO i Rewizorze GT
Rewizor nexo PRO oraz Rewizor GT posiadają funkcje wspierające przygotowanie danych do JPK_KR_PD.
Programy pozwalają między innymi:
- przypisać właściwy zestaw znaczników do planu kont odpowiednio do rodzaju jednostki,
- ustawiać znaczniki zbiorczo dla wielu kont,
- weryfikować oznaczenia kont i wychwytywać brakujące lub nieprawidłowe przypisania,
- uzupełniać identyfikatory podatkowe kontrahentów potrzebne w strukturze JPK_KR_PD,
- generować i wysyłać pliki JPK_KR_PD na podstawie danych zapisanych w systemie.
Znaczniki kont są dostępne w Rewizorze nexo PRO od wersji 53, a w Rewizorze GT od wersji 1.82. W obu programach, zanim oznaczy się konta, trzeba wskazać rodzaj znaczników (zestaw właściwy dla rodzaju jednostki) w ustawieniach roku:
- w Rewizorze nexo PRO – dla okresu obrachunkowego (Konfiguracja → Okresy obrachunkowe),
- w Rewizorze GT – dla roku obrotowego (Administracja → Parametry → Lata obrotowe).
Firmy objęte obowiązkiem od 2026 r. wskazują rodzaj znaczników dla roku obrotowego 2026. Dlatego przed rozpoczęciem przygotowań warto sprawdzić, czy używana wersja programu jest aktualna oraz czy aktywny jest odpowiedni abonament.
Jak się przygotować – lista kontrolna
- Sprawdź, od którego roku obowiązek dotyczy firmy – czy jest to 2026 r., czy dopiero 2027 r.
- Zaktualizuj Rewizora do najnowszej dostępnej wersji i upewnij się, że abonament jest aktywny.
- Przejrzyj plan kont – sprawdź strukturę analityki i uporządkuj nieużywane lub niepotrzebne konta.
- Przypisz właściwy zestaw znaczników do okresu obrachunkowego (Rewizor nexo PRO) lub roku obrotowego (Rewizor GT).
- Oznacz wymagane konta – tam, gdzie jest to możliwe, wykorzystując funkcje zbiorcze.
- Uzgodnij znaczniki ze sprawozdaniem finansowym i zweryfikuj konta bez oznaczenia lub z oznaczeniem wymagającym korekty.
- Uzupełnij identyfikatory podatkowe kontrahentów.
- Sprawdź ewidencję środków trwałych pod kątem danych wymaganych w JPK_ST_KR.
- Wygeneruj plik testowo przed terminem i sprawdź poprawność danych.
Najlepiej zrobić to jeszcze przed zamknięciem roku, a nie dopiero w lipcu przed terminem przekazania pliku.
W Rewizorze nexo PRO od wersji 53, a w Rewizorze GT od wersji 1.82. Przed oznaczaniem kont warto zaktualizować program do najnowszej wersji.
Znaczniki nadaje się na kontach ostatniego poziomu analityki wykazywanych w JPK_KR_PD. Żeby nie robić tego ręcznie konto po koncie, oba Rewizory pozwalają ustawiać znaczniki zbiorczo.
Oba programy pozwalają zweryfikować oznaczenia kont i wychwycić konta bez znacznika lub z błędnym przypisaniem. Dobrym testem jest też wygenerowanie pliku przed terminem i sprawdzenie poprawności danych.
Tak. Pomagamy przejrzeć plan kont, nadać i uzgodnić znaczniki w Rewizorze nexo PRO lub Rewizorze GT oraz przygotować pierwszy plik. Wystarczy zostawić kontakt w formularzu poniżej.
Potrzebują Państwo wsparcia z JPK CIT?
Pomożemy oznaczyć konta w Rewizorze nexo PRO lub Rewizorze GT i przygotować firmę na nowy obowiązek. Wystarczy zostawić kontakt – odezwiemy się i ustalimy zakres wsparcia.
Wymagany jest tylko adres e-mail. Odezwiemy się w 1-2 dni robocze.
Wolisz od razu porozmawiać? +48 (22) 398 32 45 · biuro@atisoft.pl
Źródła: Ministerstwo Finansów / KAS – Struktury JPK w podatkach dochodowych, Elektroniczne księgi i ewidencje podatkowe; InsERT – Rewizor GT – obsługa pliku JPK_KR_PD oraz artykuły e-Pomocy technicznej dla Rewizora nexo. Stan prawny i wersje programów na październik 2026 r.